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勞務收入型(個人所得稅)籌劃方案

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文章出處:未知 作者:shangyu 人氣: 發布時間:2019-08-16

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    數據顯示,到2020年,中國自由職業者兼職人數將占總勞動力的43%。不論國內還是美國,自由職業者多扎堆于市場營銷、設計、培訓等專業性較高的服務行業。近年來,大熱的知識分享和網紅經濟也正不斷吸引著職場人轉身加入自媒體大軍。
 
    目前,我國執行的勞務收入的個人所得稅政策主要如下:
 
    自由職業者獲得勞務費,支付單位代扣代繳個人所得稅,不足2萬部分適應稅率20%,超過5萬部分適應稅率40%
 
    勞務報酬所得,是指個人從事設計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫療、法律、會計、咨詢、講學、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經紀服務、代辦服務以及其他勞務取得的所得。屬于一次性收入的,以取得該項收入為一次;屬于同一項目連續性收入的,以一個月內取得的收入為一次。
 
    目前現實情況是共享經濟平臺的自由職業者為平臺提供服務并取得相應收入時無法向平臺公司提供增值稅發票,造成平臺公司的增值稅抵扣鏈條斷裂或者勞務成本因無發票無法入賬。
 
    稅負高、報稅不合規:自由職業者收入高,如果按照勞務所得報稅則稅負較重。目前有些平臺在支付自由職業者報酬時采用公對私的方式直接轉賬,沒有履行代扣代繳個人所得稅的義務;而有的平臺為了吸引網紅主播,會幫自由職業者承擔個人所得稅,加重了平臺的稅務負擔。
 
    有沒有合規低成本的稅務解決方案呢?
 
    目前中國尚未實現個人收入的整合征收和家庭征收,導致勞務收入和為了提供這個勞務所需支付的費用并不能實現抵沖的效果,從而使得勞務收入的個稅實際稅賦偏高。
 
    自由職業者注冊個人獨資企業,實行核定征收稅率0.5%-6.83%,由個人獨資企業向平臺公司開具增值稅發票;
 
    一種是個人對公司的勞務合同,一種是公司對公司的商業合作合同,讓我們做一個節稅效果對比。
 
    個獨可以獲得國家規定的核定征收方式,從而享受到稅收優惠待遇。個獨的特殊征收方式,也使得提供勞務過程中所產生的其他費用起到相應地抵沖收入的效果。
 
    稅務籌劃不是偷稅漏稅,是國內外都認可的合理節稅方式;一切籌劃都是以改變商業模式為前提!通過商業模式的小變動,就能起到如此大的激勵效果!

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